以是很多企业的老板，哀求自己企业的司帐把税收方案和企业税收风险的问题放在首位。
日前，税政第一线后台也收到了很多关于税收方案的司帐朋友留言，本日我们就一起来详细学习一下！
1
什么是税收方案？
税收方案与避税、偷税有什么不同？
税收方案又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的容许范围内，通过对经营、投资、理财气动的事先方案和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。
逃税，实质上与偷税无任何差异，是指纳税人采纳虚报、谎报、遮盖、假造等各种造孽敲诈手段，不缴纳或少缴纳税款的躲避纳税的行为。
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不敷之处，采纳非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人利用一种在表面上遵守税收法律法规，但本色上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
国家对付避税逃税的行为有明确的惩罚规定，详细如下：1. 躲避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下 有期徒刑或者拘役，并惩罚金 。
2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并惩罚金。
3. 单位犯罪 的，对单位判惩罚金，并对其直接卖力的主管职员和其他直接任务职员，依照上述规定惩罚。
4.经税务机关依法下达追缴关照后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政惩罚的，不予深究刑事任务，但是，五年内曾因躲避缴纳税款受过刑事惩罚或者被税务机关给予二次以上行政惩罚的除外。
5.税务、海关、银行和其他国家机关事情职员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应该从重惩罚。
6.经税务机关依法下达追缴关照后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政惩罚的，不予深究刑事任务，但是，五年内曾因躲避缴纳税款受过刑事惩罚或者被税务机关给予二次以上行政惩罚的除外。
以是、严格来说，避税跟逃税都是违法的，只有税收方案才是国家许可的。
▲ 长按图片保存可分享至朋友圈
2
企业税收方案要怎么做？
企业合理避税≠逃税，财会人利用好这6项政策，做足税收方案！
1.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向庄家、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将干系免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税报告;未单独核算的，不得免征增值税。
2.增值税小规模纳税人应分别核算发卖货色或者加工、修理修配劳务的发卖额和发卖做事、无形资产的发卖额。增值税小规模纳税人发卖货色或者加工、修理修配劳务月发卖额不超过3万元（按季纳税9万元），发卖做事、无形资产月发卖额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
3.自2016年2月1日起，将免征教诲费附加、地方教诲附加、水利培植基金的范围，由现行按月纳税的月发卖额或业务额不超过3万元（按季度纳税的季度发卖额或业务额不超过9万元）的缴纳责任人，扩大到按月纳税的月发卖额或业务额不超过10万元（按季度纳税的季度发卖额或业务额不超过30万元）的缴纳责任人。
4.自2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调度为在职职工总数30人（含）以下的企业。调度免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余期间内按规定免征残疾人就业保障金；自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款条约免征印花税。
5.自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
6.从今年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到500万元。国家融资包管基金支持小微企业融资的包管金额占比不低于80%，个中支持单户授信500万元及以下小微企业贷款及个体工商户、小微企业主经营性贷款的包管金额占比不低于50%。
▲ 长按图片保存可分享至朋友圈
3
个人所得税税收方案有哪些方法？
个人所得税避税≠逃税，财会人利用好这10种方法，做足税收方案！
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“人为、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年均匀人为三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因事情须要为个人包袱的办公通讯用度，采纳全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭据，不计入个人当月人为、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人包袱办公通讯用度以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月人为、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随人为发要交税
5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)
6、 大笔收入分次拿
某高校西席业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性报告纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者比较，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%用度后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定打算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样打算后再减去2000的速算扣除数便是该西席的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降落应纳税所得额，从而节省税进出出。
7、提高福利降人为
西安高新区一公司聘任高管，操持支付年薪是120万，但经由咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降落为80万，同时给高管供应一套现房和一辆车供给用。此外，鉴于该公司员工以技能性员工居多、聘任条约期相对较长等特点，又适当降落员工名义人为，同时为员工供应宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略打算，该公司高管因此最少少缴40%的个税。
专家评述：增加薪金收入能知足消费需求，但由于人为薪金个人所得税的税率是逾额累进税率，当累进到一定程度，新增人为薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降落名义收入，把个人现金性人为转为供应必需的福利报酬，这样既知足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬人为化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司事情，每月人为约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何条约，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经由咨询，如果他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为人为薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前比较每月节税465元。
9、高人为那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常人为一样平常5000—8000旁边，6月份是业务旺季提成收入高，合计人为收入30000元，如果将部分人为分摊到6个月，每月拿12000元，末了一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税该当是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了靠近1000元的税。
收入很不稳定的人尤实在用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完备可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了往后退休人为自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，以是提高住房公积金是较好的方案办法。
4
给司帐职员参与税务方案的一些建议
在很多司帐民气里，最有寻衅的事情莫过于税务方案了。
各位都是学司帐的和做司帐的，大家都知道老板最想要的便是公司赢利的根本上降落本钱、提高利润，这就须要司帐的操作与处理进行合规降负。
税收方案，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免由于税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。以是，作为为司帐有必要理解基本知识，来实现提升自己能力和帮企业提高利润的目标。
